Verschillen per lidstaat in toezicht, transparantie en sancties.
Accountancy Europe, de Europese brancheorganisatie voor de accountancy, doet in een nieuwe paper elf aanbevelingen om toezicht bij oob-controles en grensoverschrijdende controles te verbeteren. Hoewel het toezicht op controles door accountants effectief is ingericht in de meeste EU-lidstaten, zijn er toch verschillen in toezicht, transparantie, sancties en beoordelingsfrequentie.
Het rapport komt tot de volgende aanbevelingen
1. Gezamenlijke en consistente inspectiemethodologie
Breng meer uniformiteit in de manier waarop de toetsing van controledossier wordt uitgevoerd. Inclusief heldere criteria voor selectie van dossiers, structuur en diepgang van dossierbeoordelingen en eenduidige toepassing van internationale normen voor audits (ISAs).
2. Duidelijke interpretatie van ISAs als toetsingskader
Hanteer in de EU consistente en gedeelde interpretatie van de ISAs bij de beoordeling van controlewerk .
3. Transparantie van inspectieresultaten
Voor OOB-controles: meer gedetailleerde en gestructureerde publicatie van bevindingen, zoals over tekortkomingen, thema’s en verwachtingen. Voor niet OOB-controles: proportionele transparantie, zoals samenvattingen of geanonimiseerde rapporten.
4. Eerlijke en transparante sanctieprocessen
Het rapport constateert significante verschillen tussen lidstaten in hoe sancties voor accountants(kantoren) worden toegepast. Pas voortaan gedeelde principes of richtsnoeren voor sancties, duidelijke procedures voor beroep en wederhoor en onafhankelijke klachtenmogelijkheden toe.
5. Sterkere rol van kwaliteitssystemen
Toezicht moet nadrukkelijker kijken naar kantoorbrede kwaliteitsmanagement-systemen (zoals onder ISQM 1), vooral bij kantoren die in meerdere landen actief zijn.
6. Snellere en tijdige afronding van toezicht
Het gehele proces van planning, inspectie en rapportage moet binnen redelijke termijnen plaatsvinden, vooral belangrijk bij grensoverschrijdende inspecties.
7. Good practices
Benoem bij inspecties niet alleen fouten, maar ook best practices. Bijvoorbeeld over het inzetten van technologie of het toepassen van interne controleprocessen.
8. Toezicht als middel voor kwaliteitsverbetering
Toezicht moet niet alleen sanctionerend zijn, maar juist ook kwaliteit stimuleren door trainingsactiviteiten, gezamenlijke dialoog met accountantskantoren en hulp bij verbeterplannen.
9. Betere coördinatie bij groepscontroles
Geef de verantwoordelijke toezichthouder een coördinerende rol bij inspecties over grenzen heen als het gaat om complexe groep-audits met activiteiten in meerdere landen.
10. Thematisch toezicht en risicogebaseerde reviews
Ga over tot thematische onderzoeken (bijv. rond digitale tools) en risicogebaseerde toezichtmodellen. Hierdoor kunnen toezichthouders sneller reageren op risico’s.
11. Sterkere samenwerking en benchmarking tussen nationale toezichthouders
Introduceer gestructureerde evaluatie tussen nationale toezichthouders, om te voorkomen dat hun werkwijzen te veel uit elkaar groeien.
Bron @Acountantweek.nl