Volgens onderzoeken van de Europese commissie en de Belastingdienst lopen we een hoop belastinginkomsten mis. Dat komt doordat verreweg de meeste bezitters van cryptomunten hun bezit ten onrechte niet in hun aangifte inkomstenbelasting vermelden. Dat is niet goed natuurlijk, dus heeft de (Europese) overheid daar wat aan gedaan. Met de Europese Richtlijn 2023/2226/EU (DAC 8) is er op Europees niveau een verplichte structurele gegevensuitwisseling geïntroduceerd voor cryptoplatformen. En dat heeft met ingang van 1 januari aanstaande grote gevolgen voor alle belastingplichtigen met crypto’s. Hoort jouw cliënt daarbij, dan is het voor jou nu tijd om in actie te komen.
Doel van de Europese Richtlijn is om de huidige enorme informatieachterstand van verschillende Belastingdiensten te verkleinen. Net vóór de zomer is bij onze Tweede Kamer het ‘Wetsvoorstel implementatie gegevensuitwisseling crypto’ ingediend. Platforms waar crypto’s worden verhandeld moeten daardoor met ingang van 1 januari 2026 aan de Belastingdienst doorgeven wie hoeveel crypto’s bezit en welke transacties daarmee zijn gedaan.
In de literatuur¹ wordt wel gesteld dat door deze renseigneringsplicht vanaf 1 januari 2026 voor cryptobezit geen beroep meer mogelijk is op de zogenoemde fiscale inkeerregeling. Daarmee kunnen belastingplichtigen die een foute of geen aangifte hebben ingediend alsnog vrijwillig hun aangifte verbeteren. Het moet wel vrijwillig zijn, dus de regeling geldt alleen zolang jij niet weet of moet vermoeden dat de fiscus bekend zal worden met jouw cryptobezit. Bij een rechtsgeldige inkeer legt de inspecteur geen of alleen een gematigde boete op bij de alsnog verschuldigde belasting. Maar de fiscus gaat er nu dus van uit dat iedere belastingplichtige vanaf 1 januari 2026 moet vermoeden dat de inspecteur zijn fout op het spoor zal komen – waardoor hij dus niet meer rechtsgeldig kan inkeren.
Tip
De vraag is of de soep na 1 januari aanstaande ook werkelijk zo heet wordt gegeten, maar het is daarmee natuurlijk geen vraag meer wat jij cliënten met nog niet aangegeven crypto’s moet adviseren. Cryptobezit hoort in de aangifte thuis, zoals de Hoge Raad ook op 25 april jl. nog heeft bevestigd, dus is vóór 1 januari aanstaande inkeren het enige devies. En als cliënten dat niet willen, kun jij ze natuurlijk niet meer bedienen. Los van de integriteitskwestie loop je als adviseur namelijk ook zelf het risico op een boete van de fiscus als je meewerkt aan het indienen van een foute aangifte!
Bron @Fiscount